Вопрос-Ответ

Бухгалтерское обслуживание. Бухгалтерское сопровождение. Аутсорсинг. Налоговый консультант.

10-12759. Прием на работу 31.07.2009 21:10:19 Спрашивает: Игорь. Отвечает: Дьяченко Андрей Сергеевич Вопрос: Я являюсь ИП, хочу взять одного работника - совместителя. Достаточно ли мне заключить с ним трудовой договор и оформить приказ о приеме на работу, или нужно еще где-то регестрироваться как работодателю? Ответ: Уважаемый Игорь! Вам достаточно заключить с совместителем трудовой договор и оформить приказ о приеме на работу. Единственное, что вам еще необходимо, это встать на учет в Фонде социального страхования, если вы там еще не зарегистрированы. Для отчисления налога за работника.
10-11017. ИП или ООО 09.02.2009 16:49:31 Спрашивает: Нина. Отвечает: Лариса Валерьевна Вопрос: Здравствуйте, можете ли вы более подробно описать различия ИП и ООО? В чем разница по части бухгалтерии, уплаты налогов и т.п? Ответ: Уважаемая Нина! В настоящее время налогообложение ИП осуществляется в соответствии с НК РФ, существуют общепринятая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Общая система налогообложения предполагает исчисление и уплату физическим лицом с доходов от предпринимательской деятельности ряда налогов. Прежде всего, при общем режиме налогообложения предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Кроме того, предприниматели обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (если осуществляют определенные операции с подакцизными товарами), единый социальный налог (ЕСН) и взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм, выплачиваемых наемным работникам, а также ЕСН со своих доходов. Если предприниматель является работодателем, то он перечисляет страховые взносы и в Фонд социального страхования Российской Федерации. К специальным налоговым режимам, которые вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации, относятся система налогообложения в виде единого налога для отдельных видов деятельности и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Особенность данных налоговых режимов состоит в том, что они являются обязательными для применения и предприниматели не имеют права отказаться от их использования. Иная ситуация с упрощенной системой налогообложения. Данный специальный налоговый режим регулируется только на федеральном уровне и применяется индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, в соответствии с главой 26.2 НК РФ, предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Таким образом, основным отличием в налогообложении ИП и ООО при применении ими общепринятой системы налогообложения, является уплата ИП налога на доходы физических лиц, в то время как ООО уплачивает налог на прибыль.
10-9420. применение кассового аппарата 17.11.2008 15:40:10 Спрашивает: Александр. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Добрый день! Являюсь ИП - планирую деятельность по продажи свежевыжатых соков. Нужно ли применять кассовый аппарат или БСО? не четко понимаю формулировку закона о применении ккм - "допускается не использовать ккм при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив" - так как сок продается в разных объемах (200мл, 400 мл) то считаю что осуществление деятельности по продаже сока может подойти в этот пункт. Заранее спасибо! Ответ: Уважаемый Александр!Статья 3 Закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» устанавливает перечень видов деятельности, при осуществлении которых ККМ и БСО. Ваша деятельность действительно подходит под определение: «продажа безалкогольных напитков в розлив». Следовательно, применение ККМ не является для Вас обязательным.
10-9372. Налоговая отчетность ИП 14.11.2008 7:19:38 Спрашивает: Александр Сидоров. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Получил св-во ИП. Основной вид - деятельность страх.агента., дополнительные - деятельность по обеспечению общественного порядка и др. Какие формы отчетности и документы я должен вести и сдавать и в какие сроки. Спасибо. Ответ: Уважаемый Александр! Вы будете отчитываться: 1) ежеквартально в ИФНС - в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным; состав отчетности зависит от выбранной Вами системы налогообложения 2) ежегодно в Пенсионный Фонд до 28 февраля 3) ежегодно в ИФНС по форме 2-НДФЛ - до 28 марта и 3-НДФЛ – до 30 апреля
10-9198. Налог на прибыль 31.10.2008 2:30:22 Спрашивает: Анна. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: В 2004 году продала квартиру, потом позднее продавала несколько раз машины и земельный участок. Ни одной декларации не подавала. Теперь хочу исправить ситуацию. Можно ли мне подать декларацию за 2008 год на все это имущество или как правильно поступить? Ответ: Уважаемая Анна! Вы можете подать декларацию за 2008 год, включить в нее все Ваши продажи и приложить копии документов о продаже, в которых указаны суммы, кроме того, не забудьте приложить документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ, если они есть.
10-9159. Налоги 27.10.2008 21:33:45 Спрашивает: Светлана. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Я зарегестрировала ООО, физкультурно-оздоровительная деятельность (сауна) по упрощенной системе налогооблажения (6%). Оформлено 5 работников. Какие я должна сдавать декларации и делать отчисления в фонды и ИФНС. И должна ли я вести внутрюннюю бухгалтерию? Ответ: Уважаемая Светлана! Вы должны вести внутреннюю бухгалтерию, т.к. для организаций, применяющих УСН остаются действительными установленные правила документооборота. Кроме того, у Вас оформлены 5 сотрудников, по которым производится начисление и выплата заработной платы, отчисляются налоги: в пенсионный фонд, ФСС (травматизм) и НДФЛ. Вы отчитываетесь: в ИФНС - декларация по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы НО - декларация по взносам, уплачиваемым в ПФ - ежегодно (по авансовым платежам – ежеквартально) - сведения об уплате НДФЛ - ежегодно В ФСС - расчетная ведомость – ежеквартально В ПФ - персонифицированный учет – ежегодно.
10-9003. Договора, налоги 14.10.2008 15:12:35 Спрашивает: Виталий. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Нужно ли мне заключать договора с клиентами на предоставление услуг в области рекламной деятельности(получение дохода с сайта за размещение объявлений на доске объявлений), если я являюсь физическим лицом(юридическим лицом). Будет ли законной деятельность(получение дохода, уплата налогов), если фирма получает деньги за услуги перечислением на расчетный счет, без заключения договоров с клиентами? Ответ: Уважаемый Виталий! Ваша деятельность будет законной в том случае, если Вы будете оформлять на оказанные услуги акты выполненных работ и счета–фактуры (для юр. лица на основной системе налогообложения). Если у Вас не будет оформленных актов – Ваша деятельность может быть признана налоговой инспекцией розничной торговлей. В этом случае к Вам будут применены все положения, касающиеся торговли в розницу.
10-8923. налогообложение 09.10.2008 7:06:17 Спрашивает: Роман. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Здравствуйте. Вопрос: станок либо какое-нибудь другое основное средство производства (часть имущества предприятия), являющееся частью уставного капитала, подлежит обложению налогом на имущество? Заранее спасибо! С уважением, Роман. Ответ: Уважаемый Роман! Имущество предприятия облагается налогом на имущество в соответствии с гл. 30 части 2 НК РФ. Если средства производства являются частью уставного капитала предприятия, то они должны быть оприходованы в составе основных средств, ежемесячно амортизироваться, и облагаться налогом на имущество.
10-8886. система налогообложения 06.10.2008 8:45:54 Спрашивает: Роман. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Здравствуйте! Хотим заняться производством и продажей рекламы, а со временем расширить вид деятельности и заняться продажей материалов для производства рекламы. Интересует вопрос: имеет ли наша организация ПОЛЬЗОВАТЬСЯ УСНО? Заранее спасибо! Ответ: Уважаемый Роман! Выбор системы налогообложения не зависит напрямую от вида деятельности организации. В ст.346.11 налогового кодекса указано, что УСН может применяться и организациями и индивидуальными предпринимателями. Однако для применения УСН существуют ограничения по выручке (этот критерий постоянно меняется), численности работников (не более 100 человек) и остаточной стоимости основных средств (до 100 млн. рублей). В ст. 346.12 НК РФ описано, кто является налогоплательщиком при УСН. Ваша организация сможет применять эту систему при соблюдении перечисленных выше условий.
10-8304. Необходимо ли платить ЕНВД? 11.08.2008 23:19:15 Спрашивает: Дмитрий Сергеевич. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Собираюсь зарегистрироваться какИндивидуальный предприниматель (ландшафтный дизайнер), применяющий УСН (доходы минус расходы), изредка собираюсь издавать книги собственного авторства за свой счёт, заключая соответствующие договора с издательством, и продавать их либо своим клиентам, либо желающим купить через свой сайт, при этом оплата будет осуществляеться через банк по квитанции формы ПД-4. 1. Может ли ИП вносить расходы на издание собственных книг в книгу доходов и расходов? 2. Попадает ли продажа этих книг под уплату ЕНВД или считается деятельностью в сфере производства? Если попадает под ЕНВД - каким образом это надо отображать в налоговой отчётности? 3. Необходимо ли ИП включать в виды осуществляемой деятельности код ОКВЭД 52.47.1 - "розничная торговля книгами"? Ответ: Уважаемый Дмитрий Сергеевич! В Вашем случае, целесообразно рассматривать применение налогового режима ЕНВД в отношении розничной торговли книгами, т.к. производством книг занимается издательство. ОКВЭД 52.47.1 должен присутствовать в видах деятельности ИП. При одновременном применении УСН и ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен вести бухгалтерский учет в полном объеме, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность в целом по всем видам деятельности. Учет доходов и расходов ведется в книге учета доходов и расходов. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций утвержден Приказом Минфина РФ №86н, МНС РФ от 13 августа 2002 года №БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». ИП обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, облагаемой единым налогом по УСН.. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным налоговым режимам, расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих режимов. Налоговая отчетность будет сдаваться по каждому применяемому Вами специальному налоговому режиму: отдельно – по УСН, отдельно – по ЕНВД.
10-7957. Р/счет ИП 08.07.2008 21:24:21 Спрашивает: Александр. Отвечает: Ирина Вопрос: Добрый день. Я ИП, есть расчетный счет. 1) Как поступить в ситуации, если необходимо платить налог в ПФ, а денег на р/счету нет? Можно ли провести платеж через Сбербанк? 2) ККМ нет, но хочу получить деньги от покупателя на р/счет. Может ли клиент провести платеж через Сбербанк на мой р/счет? С уважением, Александр. Ответ: Уважаемый Александр. 1. Вы можете положить деньги на свой счет и сделать платеж или сделать его через Сбербанк. 2. Клиент может провести платеж через Сбербанк или любой банк, который принимает наличные и делает безналичный перевод. В этом случае Вам не нужна ККМ.
10-7654. Какие документы должен предоставить ИП на УСНО кли 04.06.2008 12:41:10 Спрашивает: Александр. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Добрый день, я ИП на УСНО, деятельность-электромонтаж. Какие документы я должен предоставть клиенту до и после выполнения работ? Необходима ли для этого специализированная программа по строительству? Ответ: Уважаемый Александр! До выполнения работ необходимо предоставить клиенту: 1) уставные документы (уведомление о постановке на учет – копия) 2) уведомление о применении упрощенной системы НО (копия) 3) договор, если он заключался 4) счет (либо заказ-наряд, который делается в свободной форме) После выполнения работ клиенту предоставляется акт выполненных работ. В случае, если клиент настаивает на том, чтобы ему был выставлен счет-фактура, это делается, но НДС в нем указывается 0%, 0-00 рублей.
10-7650. налогооблажение 03.06.2008 21:39:51 Спрашивает: наталья. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Здравствуйте! У нас ООО, мы занимаемся перепродажей пластиковых окон, услуг по установки у нас нет. В 2007г. находились на общем режиме НО, в 2008г. перешли на упрощенку 15%, теперь сомневаемся. У нас аренда помещения под офис - 40 кв.м. Может быть нам считать вмененку? Ответ: Уважаемая Наталья! Переход на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ставкой налога 15% наиболее целесообразен для организаций, у которых расходы, принимаемые к вычету (согласно НК), составляют не менее 60% от доходов. Для остальных организаций более выгодно принимать за объект налогообложения доходы и облагать их по ставке 6%. Единый налог на вмененный доход применяется при выполнении определенных условий для конкретных видов деятельности, его применение является обязательным в этих случаях. Для тех организаций, в которых все условия соблюдены, применение ЕНВД является обязательным. Если у Вас есть сомнения по поводу того, попадает ли Ваше предприятие под ЕНВД, то наилучшим выходом будет подать запрос в ИФНС, в которой Вы состоите на учете. Они дадут письменный ответ.
10-6706. Бухучет 14.02.2008 22:50:56 Спрашивает: Наталья. Отвечает: Нина Анатольевна Вопрос: Здравствуйте, посмотрела ответы на вопросы относительно различий ИП и ООО, но все они сводятся к разнице лишь в части ответственности. Прошу продолжить данную тему и ответить о разнице между ИП и ООО в части бехгалтерской отчетности, налогообложения и т.д.? Заранее большое спасибо. Ответ: Уважаемая Наталья! В настоящее время налогообложение ИП осуществляется в соответствии с НК РФ, существуют общепринятая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Общая система налогообложения предполагает исчисление и уплату физическим лицом с доходов от предпринимательской деятельности ряда налогов. Прежде всего, при общем режиме налогообложения предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Кроме того, предприниматели обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (если осуществляют определенные операции с подакцизными товарами), единый социальный налог (ЕСН) и взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм, выплачиваемых наемным работникам, а также ЕСН со своих доходов. Если предприниматель является работодателем, то он перечисляет страховые взносы и в Фонд социального страхования Российской Федерации. К специальным налоговым режимам, которые вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации, относятся система налогообложения в виде единого налога для отдельных видов деятельности и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Особенность данных налоговых режимов состоит в том, что они являются обязательными для применения и предприниматели не имеют права отказаться от их использования. Иная ситуация с упрощенной системой налогообложения. Данный специальный налоговый режим регулируется только на федеральном уровне и применяется индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, в соответствии с главой 26.2 НК РФ, предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Таким образом, основным отличием в налогообложении ИП и ООО при применении ими общепринятой системы налогообложения, является уплата ИП налога на доходы физических лиц, в то время как ООО уплачивает налог на прибыль.